Согласно Закону Украины "О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения" от 14.10.2014 г. N 1702-VII аудиторы, аудиторские фирмы, субъекты хозяйствования, которые предоставляют услуги по бухгалтерскому учету, определены субъектами первичного мониторинга. По закону они обязаны выявлять, регистрировать и сообщать Госфинмониторингу о финансовых операциях, подлежащих внутреннему финансовому мониторингу. Это операции, в отношении которых у субъекта возникают подозрения, которые основываются на признаках, определенных в статье 16 Закона.
Во исполнение Закона Министерство финансов разработало Положение об осуществлении финансового мониторинга субъектами первичного финансового мониторинга, государственное регулирование и надзор за деятельностью которых осуществляет Министерство финансов Украины (приказ от 22.12.2015 г. N 1160, зарегистрированный в Министерстве юстиции Украины 15 января 2016 г. N 63/28193).
Согласно Положению субъекты первичного финансового мониторинга, которые предоставляют бухгалтерские или аудиторские услуги, обязаны сообщать о своих подозрениях относительно финансовых операций заказчика услуг с контрагентами. Подозрительными можно считать операции, которые являются рисковыми, не соответствуют финансовому состоянию и отчетности или же к которым были привлечены лица, которые связаны с осуществлением террористической деятельности или к которым применены международные санкции.
Таким образом, приказом Министерства финансов утверждено положение, которое регулирует деятельность субъектов первичного финансового мониторинга и определяет их обязанности, среди которых:
∙ назначить ответственных лиц за проведение финансового мониторинга;
∙ разрабатывать и обновлять правила и программы осуществления финмониторинга;
∙ идентифицировать и верифицировать клиентов;
∙ управлять рисками;
∙ выявлять финоперации, которые подлежат финмониторингу и которые могут быть связаны с финансированием терроризма или распространения оружия массового уничтожения;
∙ останавливать подозрительные финоперации и т. д.
Инф. пресс-службы Министерства финансов Украины.
